E-Rechnung: auch Abrechnungspraxis muss angepasst werden
Zwei für viele Unternehmen relevante Änderungen in der Rechnungstellung sind vielen noch unbekannt: Sammelrechnungen sind unzulässig: bei regelmäßigen Lieferungen oder Dienstleistungen wird bisher oftmals gesammelt über alle Lieferungen oder Dienstleistungen eines Monats gesammelt abgerechnet. Dies soll mit der E-Rechnung nicht mehr zulässig sein. Frist zur Rechnungstellung: die E-Rechnung soll dem Kunden innerhalb von 24 bzw. […]
Weitere Details zur Wirtschafts-Identifikationsnummer bekanntgegeben
Ab November 2024 werden die sog. Wirtschafts-Identifikationsnummen (W-IdNr.) zugeteilt. Jeder „wirtschaftlich Tätige“ i.S. § 139a AO erhält mit der W-IdNr. eine eindeutige Identifikation. Die W-IdNr. besteht aus dem Kürzel DE, gefolgt von 14 Ziffern nach folgendem Schema: DE123456789-00001. Bis zur 9. Stelle der Ziffernfolge ist die W-IdNr. identisch mit einer ggf. bereits vorhandenen Umsatzteueridentifikationsnummer (USt-IdNr.), […]
Florian Saemann – 25 Jahre Steuerberatung
Wir gratulieren unserem Geschäftsführer, Florian Saemann, zum 25-jährigen Jubiläum in der Steuerberatung. Nachdem Florian schon mehrere Jahre mit den damals noch recht neuen Programmen für die elektronische Erstellung der Einkommensteuererklärung im Familienkreis angefangen hatte, startete am 13. September 1999 (wie es die damalige Gehaltsabrechnung auswies) seine Profikarriere mit einem vorbereitenden Praktikum in der Kanzlei von […]
Betriebskostenabrechnungen mit Mietern können auch einkommensteuerrelevant sein!
Verstärkt stellen die Finanzämter die Frage: werden auch alle umlagefähigen Kosten von Immobilien auch an die Mieter abgerechnet? Um dies noch besser durch das Finanzamt überwachen zu können, müssen ab dem Veranlagungszeitraum 2023 sowohl die von Mietern vereinnahmten Betriebskostenzahlungen in der Steuererklärung weiter aufgegliedert werden, wie auch die im Zusammenhang mit der Vermietung anfallenden Kosten […]
Auch Aussetzungszinsen von 6% p.a. verfassungswidrig
Bisher war die Rechtsprechung und die Rechtslage eindeutig: Während Nachzahlungszinsen aufgrund der Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts ab 2019 nur noch mit 1,8% p.a. berechnet wurden, gab es eine Reduzierung der unverändert mit 6% p.a. zu berechnenden Stundungs- und Aussetzungszinsen nicht. Mit Beschluss vom 8.5.2024 VIII R 9/23, veröffentlicht am 22.8.2024 hat der Bundfinanzhof daher dem Bundesverfassungsgericht […]
(Teilentgeltliche) Immobilienübertragung im Rahmen der vorweggenommen Erbfolge löst keine „Spekulationssteuer“ aus
Bisher ging man zweifelsfrei aus, dass ein Engelt oder aber die Übernahme von auf der Immobilie lastenden Krediten durch den Vermögensübernehmer im Rahmen der Immobilienübertragung bei vorweggenommener Erbfolge ein teilentgeltliches Geschäft darstellt. Es wurde das Entgelt bzw. die übernommenen Darlehen dem Gesamtwert der Immobilie gegenübergestellt und in diesem Verhältnis die Gesamttransaktion in eine Schenkung und […]
Corona Hilfen: Rückzahlungsbescheid wegen nicht fristgerechter Schlussabrechnung rechtmäßig
Grundsätzlich sehen die Regelungen zu den „Corona-Hilfen“ vor, dass innerhalb vorgegebener Fristen eine sog. Schlussabrechnung zu erstellen ist, anhand derer geprüft wird, ob die Hilfe zurecht und in richtiger Höhe ausbezahlt wurde. Am Beispiel der sog. „Neustarthilfe“ hat jetzt das Verwaltungsgericht Würzburg in einem Urteil vom 8. Juli 2024 (W 8 K 24.111) entschieden, dass […]
Haushaltsnahe Dienstleistungen/ Handwerkerleistungen nach § 35a EStG auch bei Mietern
Zur Bekämpfung der Schwarzarbeit wurde vor einigen Jahren eingeführt, dass der Arbeitslohnanteil aus sog haushaltsnahen Dienstleistungen und Handwerkerrechnungen zu 20% steuermindernd berücksichtigt werden kann. Voraussetzung hierfür, ist das Vorliegen einer ordnungsgemäßen Rechnung und die nachweisbar unbare Zahlung der Rechnung (z.B. per Überweisung). Mit Urteil vom 20.4.2023 hat der Bundesfinanzhof klargestellt, dass Mieter auch für solche […]
Häusliche Arbeitszimmer – Dokumentation der angefallenen Kosten
Zumindest dann, wenn das häusliche Arbeitszimmer als Betriebsausgabe angesetzt werden soll, gibt es eine vielfach unbekannte Regelung zur Dokumentation der Aufwendungen. Nach § 4 Abs. 7 EstG sind die Aufwendungen für das Arbeitszimmer einzeln und getrennt von den übrigen Betriebsausgaben aufzuzeichnen, damit diese abgezogen werden können. Dabei reicht es nicht, nur die dazugehörigen Belege getrennt […]
TSE-Kassensysteme – Meldepflicht kommt ab 2025 (jetzt wirklich)
Bereits vor mehreren Jahren grundsätzlich eingeführt, dann aber ausgesetzt: Die Verpflichtung elektronische Kassensysteme bei den Finanzbehörden anzumelden. Jetzt wird es ernst. Entsprechend dem BMF-Schreiben vom 28. Juni 2024 sind die Mitteilungen ab 2025 tatsächlich zu erstatten, hierfür wird u.a. eine Möglichkeit über „Mein Elster“ geschaffen. Ab dem 1. Juli 2025 angeschaffte, neue Systeme sind dann […]