Privatleute müssen Gutschriften mit Umsatzsteuerausweis widersprechen
Erhalten Privatleute aufgrund Vereinbarung eine Gutschrift von einem Unternehmen und ist in dieser Gutschrift Umsatzsteuer ausgewiesen, müssen die Empfänger der Gutschrift dieser nach § 14c Abs. 2 S. 2 UStG unverzüglich widersprechen. Ansonsten schulden Sie diese Steuer dem Finanzamt gegenüber. Aber wichtig: nicht jeder umgangssprachlich als Gutschrift bezeichneter Beleg ist auch tatsächlich eine Gutschrift im […]
Stadt Stuttgart bucht die Grundsteuer erst später ab
Eine Info, die für alle Stuttgarter Grundstücksbesitzer relevant ist: Die Stadt Stuttgart hat darüber informiert, dass die eigentlich zum 15. Februar 2025 fälligen Raten zur Grundsteuer 2025 aufgrund der vielen Rückfragen und Einwendungen nicht zum eigentlichen Fälligkeitstermin abgebucht werden, sondern erst zum 15. März 2025. Auch die ersten Mahnungen an Steuerpflichtige, die nicht abbuchen lassen, […]
Auch verbilligte Darlehen zwischen Angehörigen sind eine Schenkung/schenkungsteuerpflichtig
Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 31. Juli 2024 (II R 20/22) bestätigt, dass auch der verbilligte Zinssatz in einem ansonsten ordnungsgemäß vereinbarten und durchgeführten Darlehen zwischen Angehörigen eine Schenkung darstellt. Der Bundesfinanzhof zieht hierbei den marktüblichen Zinssatz zugrunde, den der Darlehensnehmer also für ein Darlehen bei der Bank bezahlt hätte. Die Schenkung gilt dabei […]
Steuerlicher Nachweis von Krankheitskosten bei E-Rezept
Krankheitskosten sind nur dann steuerlich als außergewöhnliche Belastung abziehbar, wenn es sich um zwangsläufige Aufwendungen handelt und die Kosten die sog. einkommensabhängige zumutbare Belastung übersteigen. Mit der Zwangsläufigkeit sind medizinisch notwendige Kosten verknüpft, so dass z.B. nicht alle in der Apotheke gekauften Medikamente abgezogen werden können, sondern nur ärztlich verordnete Medikamente. Bisher konnte dies recht […]
Nichtbeachtung von Prüfungsfeststellungen in Folgejahren muss offengelegt werden
Viele werden es kennen. Im Rahmen der Außen-/Betriebsprüfung des Finanzamts wurden Kompromisse mit dem Prüfer geschlossen, selbst wenn man diese nicht immer für vollständig korrekt hält (eben um die Prüfung abgeschlossen zu bekommen). Für die Folgejahre begann „das Spiel“ neu in der Hoffnung, in einer Folgeprüfung bessere Ergebnisse zu erzielen. Der Gesetzgeber hat nun den […]
Grunderwerbsteuer bei Aufhebung einer WEG
Zwar ist die Aufhebung einer Wohnungseigentümergemeinschaft (WEG) die Ausnahme, dennoch ist hierbei aus steuerlicher Sicht aufzupassen. Mit Urteil vom 31.7.2024 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass hier nicht die für die Teilung von Grundstücksgemeinschaften geltende Grunderwerbsteuerbefreiung des § 7 GrEStG gilt. Entsprechend sollten die steuerlichen Folgen bei Aufhebung einer WEG stets im Vorfeld geprüft werden.
Grundsteuer mindert die Gewerbesteuer doppelt
Im Rahmen der Grundsteuerreform wurde auch die gewerbesteuerliche Kürzung für Grundbesitz in § 9 Nr. 1 GewStG angepasst. Die gezahlte Grundsteuer ist dabei im ersten Schritt – wie bisher – als Betriebsausgabe steuermindernd beim Gewerbebetrieb zu berücksichtigen. Statt einer pauschalen Kürzung der gewerbesteuerlichen Bemessungsgrundlage bisher wird im 2. Schritt nun aber eine Kürzung um die […]
Gewährung von Darlehen an Gesellschafter als verdeckte Gewinnausschüttung
Grundsätzlich führt die Gewährung eines Darlehens einer Gesellschaft, z.B. einer GmbH, an ihren Gesellschafter zu keinen unmittelbaren Steuerfolgen (genauso wie ein Bankdarlehen keine unmittelbaren Steuerfolgen auslöst). Etwas anderes kann jedoch gelten, wenn bereits bei Darlehensgewährung davon auszugehen ist, dass – z.B. aufgrund der wirtschaftlichen Situation des Gesellschafters mit einer Darlehensrückzahlung nicht zu rechnen ist. So […]
Erhaltungsrücklage auch weiterhin erst bei Verwendung durch die WEG Werbungskosten?
Bisher war unstrittig: Die Zahlungen des Eigentümers in die Erhaltungsrücklage (früher auch als Instandhaltungsrücklage bezeichnet) sind erst dann als Werbungskosten beim vermietenden Eigentümer zu berücksichtigen, wenn diese aus er Erhaltungsrücklage entnommen und „verwendet“ werden. Die begründete die Rechtsprechung und die Finanzverwaltung damit, dass die Wohnungseigentümergemeinschaft (WEG) kein rechtlich eigenständiges Subjekt ist und die Rücklage rechtlich […]
E-Rechnung auch für Vermieter und Einspeisung bei PV-Anlagen relevant
Die ab 2025 geltenden Regelungen zur E-Rechnung gelten auch für Vermieter und Betreiber von PV-Anlagen. Selbst wenn nur umsatzsteuerfreie Vermietungsumsätze (z.B. von Wohnungen) erzielt werden oder nur einem Umsatzsteuersatz von 0% unterliegende Einspeisevergütungen, liegt dennoch eine Unternehmereigenschaft nach § 2 UStG vor. In der Folge sind auch diese Personengruppen verpflichtet, ab 2025 E-Rechnungen empfangen zu […]