Steuerberatung bei Arbeitnehmerentsendung
Sie arbeiten vorübergehend im Ausland, kommen für einen beruflichen Einsatz nach Deutschland oder entsenden Mitarbeitende? Saemann & Team in Stuttgart unterstützt Arbeitnehmer und Arbeitgeber bei den steuerlichen Fragen. Wir betrachten den Einsatz, die Vergütung und die Verbindungen zu Deutschland.
Internationale Arbeitseinsätze steuerlich vorbereiten
Ein Auslandseinsatz wirft meist drei Fragen auf: Wo wird das Gehalt besteuert? Welche Angaben braucht die Lohnabrechnung? Welche Nachweise braucht die Steuererklärung? Klären Sie diese Punkte am besten vor Beginn des Einsatzes.
Unsere Kanzlei hat langjährige Erfahrung in der steuerlichen Begleitung von Impatriates (nach Deutschland entsandte Mitarbeitende) und Expats. Wir ordnen Ihre Situation ein und legen fest, welche deutschen steuerlichen Aufgaben anfallen.
Unsere Beratung bei grenzüberschreitenden Arbeitseinsätzen
Arbeitnehmer vor und während der Entsendung beraten
Ausgangspunkt sind Ihre persönlichen Verhältnisse und der tatsächliche Einsatz: Wohnsituation, Einsatzorte, Aufenthaltszeiten und Vergütung. Halten Sie auch spätere Änderungen fest. So stehen für die Prüfung Informationen bereit, die über die ursprüngliche Vertragsplanung hinausgehen.
Arbeitgeber bei steuerlichen Fragen unterstützen
Personalabteilung und Lohnabrechnung brauchen eine klare Grundlage für die Behandlung eines internationalen Einsatzes. Wir klären mit Ihnen, welche Informationen fehlen: Einsatzzeitraum, Vergütungsbestandteile und die Zuordnung der Gehaltskosten.
Wohnsitz und steuerliche Ansässigkeit einordnen
Ein beruflicher Aufenthalt im Ausland beendet die deutsche Steuerpflicht nicht automatisch. Ein inländischer Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt bleibt oft maßgeblich. Welcher Staat besteuern darf, regelt das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen. Deshalb betrachten wir Ihre konkrete Wohn- und Lebenssituation.
Arbeitslohn und Doppelbesteuerungsabkommen prüfen
Bei grenzüberschreitender Tätigkeit kommt es auf das anwendbare Abkommen und den tatsächlichen Sachverhalt an. Die Zahl der Aufenthaltstage allein reicht dafür häufig nicht aus. Wir prüfen die Angaben zu Ihrem Fall und zeigen, welche Fragen für die Besteuerung des Arbeitslohns zu klären sind.
Deutsche Steuererklärungen vorbereiten
Ein Einsatz über Ländergrenzen hinweg muss in der deutschen Einkommensteuererklärung sachgerecht berücksichtigt werden. Dafür brauchen wir Gehaltsunterlagen, Angaben zu Arbeitstagen und ausländische Steuerzahlungen. Unsere klassische Steuerberatung übernimmt die vereinbarten Erklärungsaufgaben.
Personalinformationen und Lohnabrechnung abstimmen
Wenn Beschäftigte den Einsatzort wechseln, müssen Informationen rechtzeitig bei den zuständigen Stellen ankommen. Für die organisatorische Zusammenarbeit rund um Belege und Personaldaten bietet unsere Beratung zur digitalen Finanz- und Lohnbuchhaltung weitere Ansatzpunkte.
Diese Informationen benötigen wir zum Einsatz
Je genauer der Einsatz beschrieben ist, desto gezielter lässt sich die Prüfung vorbereiten. Hilfreich sind:
- Entsendungsvereinbarung und Arbeitsvertrag
- Einsatzland, Einsatzorte und geplante Dauer
- Aufstellung der tatsächlichen Arbeits- und Aufenthaltstage
- Angaben zu Wohnsitzen und zur Wohnsituation der Familie
- Gehaltsabrechnungen und weitere Vergütungsbestandteile
- Vorhandene Steuerbescheide und ausländische Steuerunterlagen
Einsatz erfassen
Wir besprechen Länder, Zeiträume und die persönliche oder betriebliche Ausgangslage.
Unterlagen sichten
Verträge, Vergütung und tatsächliche Einsatzdaten bilden die Grundlage der Betrachtung.
Pflichten einordnen
Wir erläutern die deutschen Steuerfragen und klären, welche Abstimmungen mit anderen Ländern nötig sind.
Änderungen berücksichtigen
Veränderte Einsatzzeiten und neue Unterlagen fließen in die weitere Bearbeitung ein.
So klären wir die steuerlichen Fragen Ihrer Entsendung
Häufige Fragen zur Arbeitnehmerentsendung
Die 183-Tage-Klausel steckt in vielen Doppelbesteuerungsabkommen. Sie weist das Besteuerungsrecht für Arbeitslohn dem Wohnsitzstaat zu, wenn drei Bedingungen zusammen erfüllt sind: Der Aufenthalt im Einsatzland bleibt innerhalb der im Abkommen genannten Zeitgrenze, der Arbeitgeber ist dort nicht ansässig, und die Vergütung wird nicht von einer Betriebsstätte im Einsatzland getragen. Die Zeitgrenze und die Bezugsperiode unterscheiden sich je nach Abkommen. Unter 183 Tagen zu bleiben bedeutet deshalb nicht automatisch Steuerfreiheit.
Das ist möglich. Wer in Deutschland einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt behält, ist grundsätzlich unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Auch ohne diese Anknüpfung können bestimmte deutsche Einkünfte steuerpflichtig bleiben. Welche Einkünfte Deutschland tatsächlich besteuern darf, beurteilen wir unter Berücksichtigung des anwendbaren Abkommens.
Ja. Die steuerliche Begleitung von Impatriates und Expats gehört zu unseren Beratungsgebieten. Bei einem Einsatz in Deutschland besprechen wir Ihre Ausgangslage, die geplante Tätigkeit und die daraus entstehenden deutschen steuerlichen Fragen.
Bewahren Sie Arbeits- und Entsendungsverträge, Gehaltsabrechnungen und Steuerunterlagen auf. Eine nachvollziehbare Aufstellung Ihrer Arbeits- und Aufenthaltstage erleichtert die Prüfung deutlich. Welche weiteren Nachweise nötig sind, hängt vom Einsatzland und Ihrer Vergütung ab.
Bereiten Sie Ihren internationalen Arbeitseinsatz vor
Sie planen eine Entsendung oder haben Fragen zu einem laufenden Einsatz? Vereinbaren Sie einen Termin mit Saemann & Team. Wir klären mit Ihnen den steuerlichen Beratungsbedarf für Arbeitnehmer und Arbeitgeber.